Zerowy PIT – w jakich sytuacjach należy składać deklaracje podatkowe?

Każdego roku, do końca kwietnia, miliony podatników w Polsce mają obowiązek złożyć swoje roczne deklaracje podatkowe. Jest to czas, kiedy urzędy skarbowe intensywnie przetwarzają dane o dochodach i wydatkach Polaków, co pozwala na ostateczne rozliczenie podatku dochodowego. Co jednak w sytuacji, gdy w danym roku podatkowym dochód nie został osiągnięty lub nie podlega opodatkowaniu? Czy w takich przypadkach konieczne jest składanie deklaracji podatkowych, czy może można zrezygnować z tego obowiązku? W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo kwestii zerowego PIT-u i zasad jego składania.

Obowiązek składania deklaracji podatkowych w Polsce

Podstawowe zasady dotyczące składania deklaracji podatkowych określa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT). Zgodnie z jej przepisami, podatnicy są zobowiązani do składania rocznych zeznań podatkowych, w których wykazują wysokość osiągniętego dochodu, poniesionej straty lub informują o braku dochodów.

Zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy PIT:

• Obowiązek złożenia deklaracji dotyczy wszystkich osób, które osiągnęły dochód podlegający opodatkowaniu, bez względu na jego wysokość.

• Deklarację należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku PIT-28, który dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, termin składania upływa 28 lutego.

• Deklarację można złożyć wcześniej, jednak jest ona uznawana za przyjętą dopiero z dniem 15 lutego.

Kiedy dochód podlega opodatkowaniu?

Ustawa o PIT definiuje dochód jako nadwyżkę przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągniętą w roku podatkowym. Dochód ten podlega opodatkowaniu, chyba że przepisy przewidują jego zwolnienie. Zwolnienia te określone są w art. 21, 52, 52a i 52c ustawy PIT.

Przykłady dochodów zwolnionych z podatku:

• Stypendia naukowe,

• Dochody z tytułu pracy młodocianych objętych tzw. „ulgą dla młodych”,

• Dochody z pracy za granicą w krajach, z którymi Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoby osiągające jedynie dochody zwolnione z opodatkowania nie muszą składać rocznych deklaracji podatkowych, ponieważ ich przychody nie są objęte obowiązkiem podatkowym.

Kwota wolna od podatku a obowiązek składania deklaracji

W 2024 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Dochody mieszczące się w tej kwocie nie powodują konieczności zapłaty podatku, ale nadal wymagają złożenia deklaracji PIT. Oznacza to, że nawet jeśli podatek należny wynosi 0 zł, podatnik musi zgłosić swoje dochody w zeznaniu rocznym.

Zerowy PIT – co to oznacza?

Zerowy PIT – w jakich sytuacjach należy składać deklaracje podatkowe? - pojęcie „zerowy PIT” odnosi się do sytuacji, w której podatnik składa roczną deklarację podatkową, ale nie wykazuje w niej podatku do zapłaty.

Taka sytuacja może mieć miejsce, gdy:

• Dochody podatnika mieszczą się w kwocie wolnej od podatku,

• Koszty uzyskania przychodu przewyższają wartość przychodów, co powoduje stratę,

• Podatnik osiąga dochody zwolnione z opodatkowania.

Złożenie zerowego PIT-u jest możliwe nawet w sytuacji, gdy podatnik nie osiągnął żadnych dochodów. Wówczas deklaracja pełni funkcję informacyjną i potwierdza brak przychodów w danym roku podatkowym.

Kiedy warto złożyć zerowy PIT?

Choć w przypadku braku dochodów podatnik nie ma obowiązku składania deklaracji, istnieją sytuacje, w których złożenie zerowego PIT-u jest korzystne:

1. Zaświadczenie o braku dochodów – Jeśli podatnik potrzebuje zaświadczenia o braku dochodów (np. w celu uzyskania kredytu lub wsparcia socjalnego), musi złożyć deklarację PIT, nawet jeśli dochód wynosi 0 zł.

2. Zachowanie ciągłości dokumentacji podatkowej – Złożenie zerowego PIT-u pozwala uniknąć problemów w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej.

3. Budowanie historii podatkowej – Deklaracje podatkowe mogą być wykorzystywane jako dowód w przyszłych procedurach urzędowych.

PIT-28 i zerowy przychód z najmu

Formularz PIT-28 jest składany przez osoby fizyczne, które wynajmują nieruchomości prywatnie i wybrały opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Co jednak w sytuacji, gdy nieruchomość nie była wynajmowana przez cały rok i podatnik nie osiągnął przychodów? Rozliczenie PIT możesz zlecić do biura które prowadzi księgowość on-line.

Zgodnie z przepisami, obowiązek złożenia PIT-28 dotyczy tylko tych podatników, którzy uzyskali przychody z najmu. Jeśli nieruchomość nie była wynajmowana, a podatnik nie osiągnął żadnych przychodów, nie ma obowiązku składania zerowego PIT-28.

Interpretacje organów skarbowych

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 6 lutego 2020 roku (nr 0115-KDIT1.4011.45.2019.2.MR) potwierdził, że brak przychodu z najmu zwalnia podatnika z obowiązku składania PIT-28. Podatnik może jednak złożyć zerową deklarację, jeśli uzna to za stosowne.

Konsekwencje niezłożenia deklaracji

Niezłożenie deklaracji w sytuacji, gdy podatnik był do tego zobowiązany, może skutkować sankcjami przewidzianymi w Kodeksie karnym skarbowym.

Do najczęstszych konsekwencji należą:

• Grzywna za wykroczenie skarbowe, w przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji,

• Kary administracyjne za nierzetelne lub niezgodne z prawdą rozliczenie podatkowe.

Podatnik, który spóźnił się z deklaracją, może skorzystać z instytucji czynnego żalu, składając w urzędzie odpowiednie oświadczenie.

Zerowy PIT a ulga dla młodych

Ulga dla młodych, zwana potocznie „zerowym PIT-em”, zwalnia osoby do 26. roku życia z opodatkowania dochodów do wysokości 85 528 zł rocznie. Osoby korzystające z tej ulgi muszą złożyć deklarację podatkową, jeśli ich dochody przekroczyły kwotę wolną od podatku. Jeśli dochody były niższe, deklaracja nie jest wymagana, ale może być złożona w celach informacyjnych.

Zerowy PIT – w jakich sytuacjach należy składać deklaracje podatkowe? - podsumowanie

Składanie zerowego PIT-u nie zawsze jest obowiązkowe, ale może być korzystne w wielu sytuacjach. Podatnicy osiągający dochody mieszczące się w kwocie wolnej od podatku lub objęte zwolnieniem z opodatkowania powinni zweryfikować, czy ich sytuacja wymaga złożenia deklaracji. Warto pamiętać, że nawet w przypadku braku podatku do zapłaty, złożenie deklaracji może być przydatne, na przykład w celu uzyskania zaświadczenia o dochodach. Niedopełnienie obowiązku podatkowego w sytuacjach wymagających rozliczenia może skutkować konsekwencjami prawnymi, dlatego zawsze warto upewnić się, jakie są wymagania w danej sytuacji.Zerowy PIT – w jakich sytuacjach należy składać deklaracje podatkowe?