Darowizna od rodziców – czy jest zwolniona z podatku w 2024 roku?
Darowizny w najbliższej rodzinie są często uważane za wolne od podatku. Jednak w praktyce, aby skorzystać z całkowitego zwolnienia, należy spełnić określone warunki i dopełnić formalności w urzędzie skarbowym. W 2024 roku przepisy wciąż przewidują zwolnienia z podatku od darowizn, ale pod pewnymi warunkami.
Darowizna od rodziców w 2024 roku – co warto wiedzieć?
Darowizny podlegają przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Otrzymanie darowizny od rodziców, jako osób z najbliższej rodziny, klasyfikuje się w tzw. grupie 0, co oznacza, że można korzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, nawet przy wyższych kwotach darowizny.
Aby jednak skorzystać z tego przywileju, należy spełnić następujące warunki:
Zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym – wymagane jest złożenie formularza SD-Z2, jeśli wartość darowizny przekracza 36 120 zł. Termin na zgłoszenie wynosi 6 miesięcy od dnia nabycia darowizny.
Udokumentowanie darowizny – jeśli darowizna dotyczy środków pieniężnych, jej otrzymanie musi być udokumentowane:
Przelewem na konto obdarowanego,
Przekazem pocztowym,
Lub wpłatą na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej.
Kwoty wolne od podatku w grupie 0
Dla darowizn od osób z grupy 0, takich jak rodzice, dziadkowie czy rodzeństwo, kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł. Jeśli suma darowizn od jednej osoby w ciągu ostatnich 5 lat przekroczy tę kwotę, należy zgłosić nadwyżkę w urzędzie skarbowym.
Przykład:Matka przekazała córce samochód o wartości 30 000 zł w styczniu 2024 roku, a w 2023 roku podarowała jej laptop za 10 000 zł. W sumie darowizny wyniosły 40 000 zł, co przekracza limit wolny od podatku. Córka musi zgłosić nadwyżkę 3 880 zł na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania samochodu.
Co grozi za brak zgłoszenia darowizny?
Darowizna od rodziców – czy jest zwolniona z podatku w 2024 roku? - brak zgłoszenia darowizny powyżej kwoty wolnej od podatku w terminie 6 miesięcy skutkuje jej opodatkowaniem na zasadach ogólnych. Wysokość podatku od darowizny wynosi od 3% do 20%, w zależności od wartości nadwyżki oraz stopnia pokrewieństwa.
Przykład:Rodzice kupili synowi mieszkanie za 450 000 zł, ale nie zgłosili tego faktu w urzędzie skarbowym. Urząd może zażądać zapłaty podatku od pełnej kwoty darowizny wraz z odsetkami. Dodatkowo, w przypadku braku udokumentowania źródła pochodzenia pieniędzy na zakup mieszkania, rodzice mogą zostać obciążeni podatkiem od dochodów nieujawnionych.Zgłoszenie darowizny – jak to zrobić?
Zgłoszenie darowizny odbywa się na formularzu SD-Z2, który należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym. Dokument powinien zawierać:
Dane darczyńcy i obdarowanego,
Rodzaj i wartość darowizny,
Datę nabycia darowizny,
W przypadku darowizny pieniężnej – dowód przekazania środków.
Ważne!
Do formularza należy dołączyć potwierdzenie przelewu lub inny dowód otrzymania darowizny, jeśli jej wartość przekracza kwotę wolną od podatku.
Darowizny a działalność gospodarcza
Przedmiot darowizny, np. samochód lub nieruchomość, może zostać wprowadzony do majątku firmowego obdarowanego przedsiębiorcy. Istnieją jednak pewne ograniczenia dotyczące amortyzacji takiego majątku:
Kontynuacja amortyzacji darczyńcy – jeśli darowizna była wcześniej amortyzowana w działalności gospodarczej darczyńcy, przedsiębiorca może kontynuować amortyzację na dotychczasowych zasadach.
Brak możliwości amortyzacji w niektórych przypadkach – jeśli darowizna korzystała ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, a przedmiot darowizny nie był amortyzowany przez darczyńcę, odpisy amortyzacyjne nie będą mogły stanowić kosztów uzyskania przychodów.
Przykład:Ojciec przekazał synowi samochód, który był środkiem trwałym w jego działalności gospodarczej i został w 50% zamortyzowany. Syn może wprowadzić pojazd do swojego majątku firmowego i kontynuować amortyzację pozostałej wartości.Darowizna od rodziców – czy jest zwolniona z podatku w 2024 roku? - podsumowanie
Darowizny od rodziców w 2024 roku są zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione zostaną określone warunki. Kluczowe kwestie, o których należy pamiętać:
Kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł.
Przekroczenie limitu wymaga zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.
Darowizny pieniężne muszą być udokumentowane przelewem, przekazem pocztowym lub wpłatą na rachunek bankowy.
Brak zgłoszenia darowizny skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych.
Przestrzeganie terminów i odpowiednie dokumentowanie darowizn pozwala uniknąć problemów z urzędem skarbowym i korzystać z pełnych korzyści zwolnienia podatkowego.
